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汉中市南郑区政府投资建设项目审计实施办法(试行)公示
发布时间:2019-11-28 17:22 来源:区审计局 发布机构:政府办 点击次数: 次
        第一条  为加强我区政府投资建设项目建设管理,完善和规范政府投资审计工作,提高投资效益,促进廉政建设,根据《中华人民共和国审计法》《陕西省国家建设项目审计条例》《全国人大法工委对地方性法规中以审计结果作为政府投资建设项目竣工结算依据有关规定的研究意见》(法工委函〔2017〕2号)《政府投资项目审计规定》(审投发〔2010〕173号)《审计署关于进一步完善和规范投资审计工作的意见》(审投发〔2017〕30号)及《陕西省审计厅关于进一步完善和规范投资审计工作的实施意见》(陕审发〔2017〕92号)等有关法律、法规和文件要求,结合我区实际,制定本实施办法。
        第二条  政府投资建设项目包括:
(一)政府投资和以政府投资为主的建设项目。
(二)国家事业组织、社会团体使用财政资金、国有资产抵押贷款及其管理的公益性基金和资金投资的建设项目。
(三)国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构投资的建设项目。
(四)政府通过招投标等方式确定投资人,由其承担资金筹措和工程建设,并在特许期内管理经营,特许期结束后投资人按照合同约定移交政府管理的项目。
(五)《审计法实施条例》第二十条规定的其他项目。 
        第三条  政府投资建设项目审计的主要内容包括:
(一)履行基本建设程序情况。
(二)投资控制和资金管理使用情况。
(三)项目建设管理情况。
(四)有关政策措施执行和规划实施情况。
(五)工程质量情况。
(六)设备、物资和材料采购情况。
(七)土地利用和征地拆迁情况。
(八)环境保护情况。
(九)工程造价情况。
(十)投资绩效情况。 
(十一)其他需要重点审计的内容。
        第四条  区审计局和审计工作人员要依法独立行使审计监督权,严格区分审计监督与项目管理法定职责,不得参与项目建设的决策审批、征地拆迁、工程招标、物资采购、质量评价、工程结算等管理活动。
        第五条  被审计单位职责:
(一)项目主管部门及实施单位应当在每年11月底前,向区审计局提交本年度已经开工的政府投资建设项目目录和相关资料,以及下一年具备竣工决算审计条件的政府投资建设项目目录和相关资料。
(二)被审计项目主管部门及实施单位应按照审计机关的要求,及时、完整提供与审计项目有关的工程、财务会计、工程验收及其他相关资料,并积极配合审计工作,对项目主管部门及实施单位未进行工程竣工验收的,不予安排审计。
(三)政府投资建设项目的施工承包合同,可以约定工程结算以审计结果作为工程价款结算的依据。政府投资建设项目依法进行招标的,招标人可以在招标文件中载明或者在合同中约定以审计结果作为工程价款结算依据的条款。
(四)建设单位应依法完善施工承包合同,规范工程结算行为。对在施工承包合同中已约定按工程进度结算的,建设单位应严格按照施工承包合同约定的时限、条件进行结算,任何部门和单位不得违反合同约定要求“先审计后拨款”。
        第六条  区审计局对政府投资建设项目的审计监督实行计划管理:
(一)区审计局根据国家建设项目审批部门、主管部门抄送和提交的资料,按照区人民政府和上级审计机关的要求及突出重点、量力而行、确保质量的原则,加大对以政府投资为主,关系全局性、战略性、基础性的重大公共基础设施建设项目的审计监督力度,有计划、有重点的编制年度审计计划。
(二)坚持依法审计,要严格遵守中省政府投资项目审计相关法律法规,注重审计质量,严控审计风险,坚决纠正“凡投必审”,更不能“以审代结”。
(三)未列入年度审计计划的工程项目,在合同中约定采用审计结果作为竣工结算依据的且送审造价在100万元以上的,由区审计局按照项目管理程序组织实施;在合同中没有约定采用审计结果作为竣工结算依据的或送审造价在100万元以下的,由建设单位在区审计局登记后,由建设单位委托给在区审计局备选库中抽签产生的中介机构实施工程结算审核,其审核结果在区审计局备案。
(四)以政府投资为主,关系全局性、战略性、基础性的重大公共基础设施建设项目,以及区审计局认为需要重点审计的工程建设项目,按照项目管理程序组织实施。
        第七条  区审计局要严格遵守《审计法》等法律法规,认真履行投资审计法定职责,促进相关单位履职尽责,提高投资绩效。对平等民事主体在合同中约定采用审计结果作为竣工结算依据的,审计机关应依照合同法等有关规定,尊重双方意愿。审计项目结束后,审计机关应依法独立出具投资项目审计报告,对审计发现的结算不实等问题,应作出审计决定,责令建设单位整改;对涉及能源、交通、水利、民生、新的投融资体制等方面发现体制、机制性问题,要及时向区委、区政府专题报告;对审计发现的违纪违法、损失浪费等问题线索,应依法移送有关部门处理。要健全审计查出问题整改督查机制,促进审计查出问题的整改落实和追责问责。
        第八条  区审计局要建立南郑区政府投资审计中介机构备选库,应当从严择优挑选具备相应资质和业务能力的社会中介机构,纳入备选库管理。要建立严格的资格准入条件,加强对入库社会中介机构业务监管,要建立年度考核机制和留优去劣动态调整机制。
        第九条  区审计局对入库的中介机构进行严格考核、实行动态管理,中介机构有以下情形的,从备选库中予以清除:
(一)将审计项目转包或分包给其他单位或个人的。
(二)隐瞒审计发现问题或者与被审计单位串通舞弊的。
(三)违反保密规定或回避规定的。
(四)拒绝接受审计机关指导和监督的。
(五)利用工作之便拉业务或从被审计单位获取不正当利益的。
(六)存在其他违纪违规行为的。
        第十条  发现中介机构及其从业人员在实施政府投资项目审计时有违法违规行为的,审计机关、有关建设主管部门应当依照有关法律法规的规定予以处理、处罚,并纳入社会信用黑名单,限制其参与政府投资审计的相关活动;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
        第十一条  区审计局每年要有计划对社会审计机构出具的审核结果进行核查,并在适当范围内予以公告。
        第十二条  参与审计的工作人员有下列行为之一的,应当依法追责:
(一)索贿、受贿或者接受不当利益的。
(二)违反审计工作纪律要求的。
(三)隐瞒被审计单位违法违纪问题。
(四)审计结论出现重大漏洞或重大错误的。
(五)弄虚作假,出具虚假审计报告的。
(六)滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守等违反法律、法规规定的其他行为。
        第十三条  本办法自发布之日起施行。





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